Abrechnung der Brutto/Netto-Bezügefür März 2026
IA0001/00042/0125.03.2026Blatt: 1
Muster GmbH*Beispielweg 5*12345 Musterstadt
*Pers.-Nr. 00042*B/N
IA
IA
Olena BeispielMusterstraße 112345 Musterstadt
Betrag
Steuer/Sozialversicherung
St⁴L
SV⁴L
Внутрішній номер, який роботодавець присвоює працівникові для обліку заробітної плати та кадрових документів. Цей номер використовується для ідентифікації працівника в системі роботодавця. Він не є податковим номером або номером соціального страхування.
Перевірте, чи збігається номер із вашими попередніми зарплатними відомостями. Якщо номер змінився без зрозумілої причини, уточніть це у відділі кадрів.
У зарплатній відомості зазначено Personal-Nr. 10025. Це внутрішній номер працівника в системі роботодавця, а не його Steuer-ID.
Дата народження працівника, яку роботодавець використовує для кадрового обліку та оформлення соціального страхування.
Переконайтеся, що дата збігається з вашими документами. Помилка може спричинити проблеми з передаванням даних до страхових установ.
Податковий клас (Steuerklasse) впливає на розрахунок щомісячного утримання податку із зарплати. У Німеччині існують класи I–VI. Клас залежить, зокрема, від сімейного стану та податкової ситуації.
Перевірте, чи зазначений клас відповідає вашим актуальним даним. Податковий клас впливає на щомісячне нетто, але сам по собі не визначає остаточну суму річного податку.
StKl I часто застосовується до неодружених працівників, а StKl VI — зазвичай до другого або наступного місця роботи, для якого застосовується утримання податку за класом VI.
Коефіцієнт, який використовується за методом Steuerklasse IV mit Faktor для подружжя або зареєстрованих партнерів. Він допомагає розподіляти щомісячне утримання податку з урахуванням очікуваних доходів обох партнерів.
Якщо застосовується клас IV із фактором, перевірте правильність коефіцієнта. Якщо такий метод не використовується, поле може бути порожнім.
Faktor 0,900 означає, що під час розрахунку утримання податку застосовується коефіцієнт 0,9 за передбаченою процедурою.
Скорочення від Kinderfreibetrag. Поле показує кількість часток податкової пільги на дітей, які враховуються в податкових даних працівника. Під час щомісячного розрахунку зарплати ці частки можуть впливати на церковний податок і солідарний збір, але зазвичай не зменшують безпосередньо щомісячний Lohnsteuer.
Перевірте, чи правильно враховані дані про дітей. Значення 0,5 або 1,0 не обов'язково означає кількість дітей у сім'ї.
Ki.Frbtr. 0,5 може означати половину податкової пільги на одну дитину.
Поле містить інформацію про релігійну належність, яка може мати значення для нарахування церковного податку (Kirchensteuer). Церковний податок утримують за наявності відповідних законодавчих умов.
Якщо з вас утримують Kirchensteuer, хоча ви вважаєте це помилкою, перевірте офіційні дані про релігійну належність.
Позначення rk зазвичай означає римо-католицьку конфесію.
Річна сума індивідуального податкового Freibetrag, зареєстрована для розрахунку податку із зарплати. Вона може зменшувати суму доходу, з якої роботодавець розраховує щомісячний Lohnsteuer. Це не загальний неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag).
Якщо ви подавали заяву на індивідуальний Freibetrag, перевірте правильність суми. За відсутності такого запису поле може бути порожнім.
Freibetrag jährl. 1.200 € означає річну суму 1 200 €, яку враховують під час розрахунку утримання податку.
Частина індивідуального податкового Freibetrag, яку враховують за відповідний місяць під час розрахунку податку із зарплати.
Перевірте відповідність місячної суми вашому податковому запису. Вона може залежати від періоду дії Freibetrag.
За річної суми 1 200 €, розподіленої на 12 місяців, місячна сума становить 100 €.
Скорочення від Doppelbesteuerungsabkommen. Це міжнародна угода, яка визначає правила оподаткування доходів у ситуаціях, пов'язаних із двома державами. Позначення в цьому полі може використовуватися для спеціального податкового обліку.
Якщо ви працюєте або отримуєте дохід у кількох країнах, уточніть значення запису у роботодавця чи податкового консультанта. Саме по собі це поле не означає автоматичного звільнення від податку.
Працівник проживає в одній країні, а працює в іншій. Відповідна угода може визначати, яка держава має право оподатковувати його зарплату.
Скорочення від Steuertage. Показує кількість днів, які враховуються під час розрахунку податку із зарплати за відповідний період. У стандартному повному місяці для розрахунку можуть використовуватися 30 податкових днів.
Якщо ви почали або завершили роботу посеред місяця, перевірте, чи правильно враховано податковий період.
St.-Tg. 30 може відповідати повному місяцю розрахунку.
Дата початку трудових відносин із роботодавцем, зазначена в системі розрахунку зарплати.
Перевірте відповідність даті початку роботи у вашому трудовому договорі. Якщо дати відрізняються, уточніть причину у відділі кадрів.
Eintritt 01.03.2026 означає початок роботи 1 березня 2026 року.
Дата завершення трудових відносин із роботодавцем. Під час поточної роботи поле зазвичай залишається порожнім.
Якщо ви продовжуєте працювати, але в полі з'явилася дата звільнення, негайно уточніть це у роботодавця.
Austritt 31.10.2026 означає, що в системі зазначено завершення трудових відносин 31 жовтня 2026 року.
Особистий 11-значний податковий ідентифікаційний номер у Німеччині (Steueridentifikationsnummer). Він використовується податковими органами та роботодавцем для правильного обліку податкових даних.
Перевірте номер за офіційним повідомленням від Bundeszentralamt für Steuern. Не плутайте Steuer-ID зі Steuernummer або табельним номером працівника.
Steuer-ID складається з 11 цифр і зазвичай залишається незмінним протягом життя.
Поле показує, чи працівник одночасно працює у кількох роботодавців. Позначення J (Ja — так) означає, що роботодавець зазначив наявність кількох трудових відносин. Ця інформація важлива для правильного розрахунку внесків на соціальне страхування.
Якщо ви одночасно працюєте у двох або більше роботодавців, перевірте правильність позначення. Якщо зазначено J, хоча ви маєте лише одного роботодавця, уточніть дані у відділі кадрів.
Працівник працює в компанії A та одночасно в компанії B. У зарплатній відомості може бути зазначено MFB: J.
Midijob — це зайнятість із місячним заробітком у встановленому законом діапазоні, для якого діють спеціальні правила розрахунку внесків на соціальне страхування (Übergangsbereich).
Працівник сплачує зменшену частку внесків, тоді як роботодавець розраховує свою частку за окремими правилами. Межі доходу можуть змінюватися щороку.
Перевірте, чи правильно зазначено статус Midijob, якщо ваш регулярний заробіток перебуває у відповідному діапазоні.
Якщо ви працюєте неповний день і ваш заробіток відповідає умовам Midijob, внески працівника можуть бути нижчими, ніж за звичайного розрахунку.
SV-Nummer (Sozialversicherungsnummer) — ваш персональний номер у системі соціального страхування Німеччини. Він використовується, зокрема, для обліку страхових періодів і пенсійних внесків.
Це не податковий номер (Steuer-ID) і не номер медичного страхування.
Перевірте правильність номера. Якщо він відсутній або містить помилку, зверніться до роботодавця.
Коли ви змінюєте роботодавця, ваш SV-Nummer зазвичай залишається тим самим.
Krankenkasse — це лікарняна каса, через яку оформлено ваше державне медичне страхування (gesetzliche Krankenversicherung).
У зарплатній відомості зазвичай зазначається назва каси, до якої роботодавець передає відповідні внески.
Переконайтеся, що вказана саме ваша лікарняна каса. Особливо важливо перевірити це після зміни страхової компанії.
Якщо ви застраховані в TK, а у відомості зазначена AOK, варто уточнити дані у відділі розрахунку зарплати.
KK % у цьому зразку означає ставку додаткового внеску (Zusatzbeitrag) до державного медичного страхування, яку встановлює відповідна лікарняна каса.
Цей відсоток не слід плутати із загальною ставкою медичного страхування. Додатковий внесок може відрізнятися залежно від лікарняної каси та змінюватися з часом.
Звірте зазначений відсоток з актуальною ставкою Zusatzbeitrag вашої лікарняної каси.
Якщо лікарняна каса встановила Zusatzbeitrag 2,9 %, у відповідному полі може бути зазначено 2,90.
PGRS (Personengruppenschlüssel) — числовий код, який визначає категорію працівника для звітності із соціального страхування.
Код залежить від типу зайнятості. Наприклад, для звичайного працівника, який підлягає соціальному страхуванню, часто використовується код 101. Для інших категорій діють інші коди.
Якщо ви працюєте за особливими умовами — наприклад, як студент, стажер або на Minijob, — перевірте, чи відповідає код вашому статусу.
101 — типовий код для працівника, який підлягає обов'язковому соціальному страхуванню.
BGRS (Beitragsgruppenschlüssel) — чотиризначний код, який показує, за якими правилами нараховуються внески до різних видів соціального страхування.
Чотири позиції коду відповідають медичному, пенсійному страхуванню, страхуванню на випадок безробіття та страхуванню на випадок потреби в догляді.
Якщо ваш статус зайнятості або страхування змінився, переконайтеся, що роботодавець врахував ці зміни.
1111 — типовий код, коли працівник сплачує звичайні внески до всіх чотирьох видів соціального страхування.
Um. — скорочення, пов'язане з процедурою Umlage, за якою роботодавці фінансують певні компенсаційні механізми, зокрема відшкодування витрат у разі хвороби працівників або материнства.
Це службовий показник для розрахунку зарплати. Його точне значення залежить від налаштувань розрахункової системи.
Зазвичай працівнику не потрібно самостійно перевіряти цей код. Якщо є запитання щодо його значення, зверніться до бухгалтерії.
Код може визначати, як роботодавець бере участь у відповідній системі Umlage. Сам по собі він не означає додаткового утримання із зарплати працівника.
SV-Tg. (Sozialversicherungstage) — кількість днів, які враховуються для розрахунку внесків на соціальне страхування за відповідний період.
Для повного календарного місяця в типовому розрахунку часто використовують 30 днів, незалежно від фактичної кількості днів у місяці.
Якщо ви почали або завершили роботу посеред місяця, перевірте, чи відповідає кількість днів вашому періоду зайнятості.
Якщо ви працювали весь березень, у полі може стояти 30. Якщо почали працювати посеред місяця, значення може бути меншим.
VJ Url. üb. (Vorjahresurlaub übertragen) — кількість невикористаних днів відпустки з попереднього календарного року, перенесених на поточний рік.
Перенесення та строк використання залежать від законодавства, трудового договору й обставин. Невикористана відпустка не завжди автоматично втрачається після 31 березня.
Перевірте, чи правильно перенесено залишок відпустки з минулого року. Якщо дні зникли, уточніть причину у роботодавця.
Наприкінці минулого року залишилося 4 дні відпустки. Якщо їх перенесено, у полі може стояти 4,00.
Url. Anspr. (Urlaubsanspruch) — кількість днів оплачуваної відпустки, на яку працівник має право за відповідний період.
У Німеччині законодавчий мінімум становить 24 робочі дні на рік за шестиденного робочого тижня, що відповідає 20 дням за п'ятиденного. Договір може передбачати більше.
Звірте кількість днів із трудовим договором і вашим графіком роботи. Якщо ви почали працювати протягом року, право на відпустку може розраховуватися пропорційно залежно від обставин.
Якщо ви працюєте 5 днів на тиждень і договір передбачає 28 днів щорічної відпустки, у полі може бути 28,00.
Url.Tg.gen. (Urlaubstage genommen) — кількість днів оплачуваної відпустки, які вже були використані за обліковий період.
Цей показник допомагає визначити залишок доступної відпустки.
Порівняйте кількість використаних днів із погодженими заявами на відпустку. Переконайтеся, що вихідні та святкові дні не були помилково враховані як дні відпустки, якщо за вашим графіком вони не були робочими.
Ви вже використали 8 днів відпустки. У полі може стояти 8,00.
Resturlaub — кількість днів оплачуваної відпустки, які ще доступні працівнику згідно з обліком роботодавця.
Залишок може включати перенесені дні з попереднього року. Точний спосіб розрахунку залежить від системи обліку.
Перевірте залишок після кожної відпустки. Якщо число не збігається з вашим обліком, попросіть бухгалтерію або HR пояснити розрахунок.
Якщо доступно 28 днів і використано 8, залишок може становити 20,00.
Anw. Tage (Anwesenheitstage) — кількість днів присутності працівника на роботі за розрахунковий період.
Це показник обліку робочого часу, а не обов'язково кількість календарних днів або днів соціального страхування.
Звірте число з табелем обліку робочого часу, особливо якщо працюєте за змінним графіком.
Якщо протягом місяця ви фактично працювали 19 днів, може бути зазначено 19,00.
Urlaub Tage — кількість днів відпустки, відображених у поточному розрахунковому місяці.
На відміну від накопиченого показника використаної відпустки, це поле зазвичай показує відпустку саме за поточний період.
Перевірте, чи збігається кількість днів із відпусткою, яку ви фактично брали цього місяця.
Якщо у березні ви були у відпустці 3 робочі дні, у полі може бути 3,00.
Krankh. Tg. (Krankheitstage) — кількість днів відсутності через хворобу, зареєстрованих у системі обліку робочого часу.
Це поле саме по собі не показує, хто оплачує період непрацездатності — роботодавець чи лікарняна каса.
Переконайтеся, що кількість днів відповідає вашому періоду непрацездатності та графіку роботи.
Якщо ви хворіли 2 робочі дні, у полі може бути 2,00.
Fehlz. Tage (Fehlzeittage) — дні відсутності на роботі, які обліковуються окремо від звичайної присутності.
Залежно від системи роботодавця це можуть бути різні категорії відсутності. Не кожна така відсутність є неоплачуваною або порушенням трудової дисципліни.
Якщо зазначені дні відсутності, уточніть їхню категорію та перевірте, чи правильно вони вплинули на зарплату.
Якщо система зафіксувала один день іншої відсутності, може бути зазначено 1,00.
Anw. Std. (Anwesenheitsstunden) — кількість годин фактичної присутності або роботи за розрахунковий період відповідно до системи обліку роботодавця.
Це поле особливо важливе для працівників із погодинною оплатою.
Звірте години з власним табелем. Перевірте, чи правильно враховані зміни, перерви та додаткові години.
Якщо ви відпрацювали 150 годин за місяць, у полі може бути 150,00.
Urlaub Std. (Urlaubsstunden) — кількість робочих годин, які припадають на оплачувану відпустку за відповідний період.
Це дозволяє врахувати відпустку в погодинному обліку, особливо за змінного графіка.
Перевірте, чи відповідає кількість годин вашому звичайному робочому графіку на дні відпустки.
Якщо ви взяли 2 дні відпустки по 8 годин, може бути зазначено 16,00.
Krankh. Std. (Krankheitsstunden) — кількість запланованих робочих годин, які працівник пропустив через непрацездатність.
Цей показник використовується для обліку часу та може враховуватися під час розрахунку збереження зарплати в період хвороби.
Перевірте, чи відповідають години вашим запланованим змінам. Сам по собі цей показник не означає зменшення зарплати.
Якщо через хворобу ви пропустили одну восьмигодинну зміну, може стояти 8,00.
Fehlz. Std. (Fehlzeitstunden) — кількість годин відсутності, які роботодавець обліковує в окремій категорії.
Причини можуть бути різними. Оплата цих годин залежить від типу відсутності, трудового договору та застосовних правил.
Якщо у полі є години, яких ви не очікували, уточніть причину їхнього обліку та можливий вплив на зарплату.
Якщо ви були відсутні 4 години з причини, яку система обліковує окремо, може бути зазначено 4,00.
Überstd. (Überstunden) — години роботи понад установлену норму робочого часу.
Понаднормові години можуть оплачуватися або компенсуватися відпочинком залежно від трудового договору, колективних домовленостей та інших застосовних правил. Автоматичної законної надбавки за кожну понаднормову годину в усіх випадках немає.
Звірте кількість понаднормових годин із власним обліком і перевірте, чи вони оплачені або зараховані на рахунок робочого часу.
Якщо ви відпрацювали на 6 годин більше за норму, у полі може бути 6,00.
Bez. Std. (Bezahlte Stunden) — кількість годин, які враховуються як оплачувані за відповідний розрахунковий період.
Залежно від системи обліку сюди можуть входити фактично відпрацьовані години та окремі оплачувані періоди відсутності.
Особливо за погодинної оплати перевірте, чи кількість оплачуваних годин відповідає розрахунку вашої зарплати.
Якщо оплачується 150 годин за ставкою 15 € за годину, основна оплата становитиме 2 250 € брутто.
Zeitlohn Std. (Zeitlohnstunden) — кількість годин, які використовуються для розрахунку зарплати за відпрацьований час.
Цей показник особливо важливий, якщо працівник отримує погодинну оплату (Stundenlohn), а не лише фіксований місячний оклад.
Звірте кількість годин зі своїм обліком робочого часу та погодинною ставкою у трудовому договорі.
150 годин × 15 € = 2 250 € брутто основної погодинної оплати.
Brutto-Bezüge — це розділ зарплатної відомості, у якому перелічено нарахування працівнику до утримання податків і внесків на соціальне страхування.
Тут можуть бути основна зарплата, погодинна оплата, премії, надбавки, натуральні виплати та інші види винагороди. Не всі нарахування обов'язково оподатковуються або обкладаються соціальними внесками однаково.
Перевірте, чи відображені всі належні вам виплати за місяць і чи немає незрозумілих нарахувань.
У відомості можуть бути окремі рядки основної зарплати та додаткових виплат, які разом формують Gesamt-Brutto.
Lohnart — код, який роботодавець використовує для позначення конкретного виду зарплатного нарахування або утримання.
Коди допомагають бухгалтерській програмі визначити правила розрахунку та обліку виплати. Вони можуть відрізнятися залежно від роботодавця й налаштувань системи.
Якщо код вам незнайомий, орієнтуйтеся на його назву в колонці Bezeichnung. За потреби попросіть бухгалтерію пояснити значення.
Код 001 у нашому зразку використовується для погодинної оплати Stundenlohn. В іншій компанії той самий код може означати інший вид нарахування.
Bezeichnung — текстова назва виду виплати або нарахування, зазначеного у відповідному рядку зарплатної відомості.
Вона пояснює, за що саме нарахована сума: основна зарплата, погодинна оплата, премія, надбавка або інша виплата.
Перевірте, чи відповідає назва виплати домовленостям із роботодавцем і фактичним умовам роботи.
Stundenlohn означає погодинну оплату праці.
Einheit — одиниця вимірювання, яка використовується для розрахунку відповідного нарахування.
Це можуть бути години, дні, штуки або інші одиниці залежно від виду оплати.
Перевірте, чи правильно зазначено одиницю вимірювання, особливо якщо ваша зарплата залежить від кількості відпрацьованих годин.
Std — скорочення від Stunden, тобто години. У нашому зразку погодинна оплата розраховується за 150 годин.
Menge — кількість одиниць, які враховуються для розрахунку виплати.
За погодинної оплати тут зазвичай зазначають кількість оплачуваних годин. Для інших видів нарахувань це можуть бути дні або інші одиниці.
Звірте кількість із власним обліком робочого часу або іншими документами, на підставі яких розраховується виплата.
150,00 у рядку Stundenlohn означає 150 годин, за які нараховується зарплата.
Faktor у розділі Brutto-Bezüge — числове значення, яке використовується під час розрахунку конкретного нарахування.
Для погодинної оплати це може бути ставка за одну годину. В інших випадках значення залежить від виду виплати та налаштувань зарплатної системи.
Це поле не слід плутати з Faktor у розділі податкових даних.
Якщо тут зазначена ваша погодинна ставка, перевірте її відповідність трудовому договору та погодженим змінам оплати.
15,00 у рядку Stundenlohn означає 15 € за годину. За 150 годин нараховується 2 250 €.
Prozentsatz — відсоток, який може використовуватися для розрахунку певних видів зарплатних виплат, наприклад надбавок.
Поле заповнюється лише тоді, коли для відповідного нарахування передбачений відсотковий розрахунок.
Якщо вам належить надбавка у відсотках, перевірте правильність ставки та бази, до якої вона застосовується.
Якщо за умовами договору передбачено надбавку 25 % до погодинної ставки 15 €, розмір надбавки становить 3,75 € за відповідну годину.
Stundenlohn — оплата праці, яка залежить від кількості оплачуваних годин і погодженої ставки за одну годину.
На відміну від фіксованого місячного окладу, сума основної зарплати за погодинної оплати може змінюватися від місяця до місяця.
Погодинна ставка має відповідати трудовому договору та застосовним вимогам щодо мінімальної оплати праці.
Перевірте кількість оплачуваних годин, погодинну ставку та отриману суму. Якщо ставка змінилася, переконайтеся, що це враховано в розрахунку.
150 годин × 15 € = 2 250 € брутто основної зарплати.
Sachkostenzuschuss — доплата або компенсація певних матеріальних витрат працівника, якщо така виплата передбачена роботодавцем.
Її конкретне призначення залежить від умов виплати. Податковий режим і правила нарахування соціальних внесків залежать не лише від назви, а й від фактичного характеру компенсації.
Уточніть, за які саме витрати нараховано доплату та чи відповідає сума домовленостям із роботодавцем.
Роботодавець може передбачити окрему виплату для компенсації визначених витрат, пов'язаних із роботою
Цей рядок у нашому зразку позначає виплату, пов'язану з trebono, яка в розрахунковій системі класифікована як така, що не підлягає оподаткуванню та нарахуванню соціальних внесків.
Скорочення St/SV-frei означає steuer- und sozialversicherungsfrei.
Назва trebono може стосуватися конкретної програми або виду виплати. Саме формулювання рядка не доводить, що будь-яка така виплата автоматично звільняється від податків і внесків.
Перевірте, чи ви дійсно отримували відповідну виплату та чи правильно вона врахована. За потреби уточніть її податкову класифікацію у бухгалтерії.
Якщо певна виплата відповідає умовам законодавчого звільнення, її можуть відобразити окремим рядком як St/SV-frei.
Цей рядок стосується виплати trebono, для якої застосовується Pauschalsteuer — оподаткування за спеціальними правилами із застосуванням фіксованої або паушальної ставки.
Залежно від правової підстави та виду виплати паушальний податок може сплачувати роботодавець. Правила соціального страхування визначаються окремо.
Уточніть, що саме означає виплата trebono у вашого роботодавця, хто сплачує відповідний податок і чи впливає вона на суму до виплати.
Деякі додаткові виплати можуть оподатковуватися роботодавцем за спеціальною паушальною процедурою, а не як звичайна зарплата працівника.
Gesamt-Brutto — загальна сума зарплатних нарахувань за розрахунковий період до врахування відповідних утримань.
Це не сума, яку працівник отримує на банківський рахунок. Крім того, Gesamt-Brutto не обов'язково збігається з базою для розрахунку податків або соціальних внесків, оскільки різні види виплат можуть мати різний правовий режим.
Перевірте, чи загальна сума відповідає нарахуванням у відомості. Не плутайте Gesamt-Brutto з Netto-Verdienst або Auszahlungsbetrag.
У нашому умовному зразку основна погодинна зарплата становить 2 250 €, а загальна сума нарахувань — 2 335 €. Різниця 85 € припадає на інші нарахування, наведені у зразку.
Steuer-Brutto — сума доходу, яка використовується як база для розрахунку податку на заробітну плату (Lohnsteuer).
Вона не завжди збігається із Gesamt-Brutto, оскільки деякі виплати можуть бути звільнені від оподаткування або оподатковуватися за спеціальними правилами.
Податкова база також може залежати від виду нарахування та розрахункового періоду.
Порівняйте Steuer-Brutto із Gesamt-Brutto. Якщо суми відрізняються, перевірте, чи є у відомості неоподатковувані виплати або виплати з особливим податковим режимом.
Працівнику нарахували 2 335 € Gesamt-Brutto. Якщо частина виплат не підлягає звичайному оподаткуванню, Steuer-Brutto може бути меншою за 2 335 €.
Lohnsteuer — податок на доходи від найманої праці, який роботодавець утримує із зарплати працівника та перераховує до податкової служби (Finanzamt).
Розмір утримання залежить, зокрема, від оподатковуваної зарплати, податкового класу (Steuerklasse), податкових пільг і розрахункового періоду.
Lohnsteuer є формою попереднього стягнення податку на доходи. Остаточна сума річного податку може відрізнятися, наприклад після подання податкової декларації.
Перевірте правильність Steuerklasse та інших податкових даних. Якщо сума Lohnsteuer несподівано змінилася, порівняйте її з попередньою відомістю та перевірте зміни зарплати.
Двоє працівників з однаковою зарплатою брутто можуть мати різні утримання Lohnsteuer через різні податкові характеристики.
Kirchensteuer — церковний податок, який може утримуватися із зарплати працівника, якщо він належить до релігійної громади, що має право стягувати такий податок.
У більшості федеральних земель ставка становить 9 % від суми відповідного податку на доходи, а в Баварії та Баден-Вюртемберзі — 8 %.
Це не 8–9 % від усієї зарплати брутто. При розрахунку також можуть враховуватися передбачені законом особливості, зокрема щодо дітей.
Якщо Kirchensteuer утримується, хоча ви не належите до громади, яка стягує цей податок, перевірте дані про релігійну належність у податкових відомостях ELStAM.
Якщо база для розрахунку Kirchensteuer становить 100 € податку на доходи, за ставки 9 % церковний податок становитиме 9 €.
Solidaritätszuschlag, або Soli, — додатковий федеральний збір, який розраховується на основі відповідного податку на доходи.
Його стандартна ставка становить 5,5 % від податкової бази для цього збору, а не від зарплати брутто.
Завдяки встановленим законом межам звільнення багато працівників не сплачують Solidaritätszuschlag із поточної заробітної плати. Для доходів, що перевищують відповідні межі, можуть застосовуватися спеціальні правила поступового збільшення збору.
Якщо у вас утримують Solidaritätszuschlag, перевірте суму та податкові дані. Нульове значення у цьому полі для багатьох працівників є нормальним.
Якщо у зарплатній відомості зазначено 0,00 € Solidaritätszuschlag, це може означати, що ваш розрахований податок не перевищує відповідну межу для нарахування збору.
Steuerrechtliche Abzüge — підсумкова сума податкових утримань із зарплати працівника за відповідний розрахунковий період.
Зазвичай до неї входять Lohnsteuer, Kirchensteuer (якщо застосовується) та Solidaritätszuschlag (якщо нараховується).
Ці утримання відображаються окремо від внесків на соціальне страхування (SV-rechtliche Abzüge).
Перевірте, чи підсумкова сума відповідає окремим податковим утриманням у відомості. Не плутайте її із загальною різницею між брутто та нетто.
Якщо Lohnsteuer становить 180 €, Kirchensteuer — 0 €, а Solidaritätszuschlag — 0 €, загальні податкові утримання становитимуть 180 €.
KV-Brutto (Krankenversicherungsbrutto) — частина заробітку, яка враховується для розрахунку внесків на державне медичне страхування (Krankenversicherung).
Ця сума може відрізнятися від Gesamt-Brutto, оскільки окремі виплати не підлягають нарахуванню страхових внесків. Крім того, діє максимальна база нарахування внесків (Beitragsbemessungsgrenze).
KV-Brutto — це не сума внеску, а база для його розрахунку.
Порівняйте KV-Brutto із Gesamt-Brutto. Якщо суми відрізняються, перевірте наявність виплат, звільнених від соціальних внесків, або інших особливостей розрахунку.
Якщо працівник отримує 2 250 € зарплати, яка повністю підлягає внескам на медичне страхування, KV-Brutto може становити 2 250 €.
RV-Brutto (Rentenversicherungsbrutto) — сума заробітку, яка враховується для розрахунку внесків до державного пенсійного страхування (Rentenversicherung).
Пенсійні внески зазвичай сплачують і працівник, і роботодавець.
База для пенсійного страхування може відрізнятися від бази для медичного страхування через різні правила страхування, обмеження та види нарахувань.
Перевірте, чи правильно враховано зарплату, з якої сплачуються пенсійні внески. Особливо важливо перевірити дані після зміни умов зайнятості.
Якщо вся зарплата 2 250 € підлягає пенсійному страхуванню, RV-Brutto може становити 2 250 €.
AV-Brutto (Arbeitslosenversicherungsbrutto) — сума доходу, яка використовується для розрахунку внесків на страхування на випадок безробіття (Arbeitslosenversicherung).
Це страхування є частиною німецької системи соціального захисту. За виконання встановлених умов воно може забезпечувати право на страхову допомогу з безробіття (Arbeitslosengeld).
Не всі категорії працівників сплачують внески за однаковими правилами.
Перевірте, чи правильно визначено базу внесків відповідно до вашого статусу зайнятості.
Якщо зарплата 2 250 € повністю підлягає страхуванню на випадок безробіття, AV-Brutto може становити 2 250 €.
PV-Brutto (Pflegeversicherungsbrutto) — сума заробітку, з якої розраховуються внески на страхування на випадок потреби в догляді (Pflegeversicherung).
Це страхування допомагає покривати частину витрат, якщо застрахована особа потребує довготривалого догляду.
Розмір внеску може залежати від сімейних обставин, зокрема кількості дітей та віку працівника, а також від застосовних регіональних правил.
Перевірте правильність бази нарахування внеску та даних про дітей, якщо вони впливають на вашу ставку Pflegeversicherung.
Якщо для працівника PV-Brutto становить 2 250 €, внесок розраховується з цієї суми за відповідною ставкою.
KV-Beitrag (Krankenversicherungsbeitrag) — сума внеску на державне медичне страхування, яка утримується із зарплати працівника.
Загальна ставка державного медичного страхування зазвичай становить 14,6 %. Додатково лікарняна каса встановлює власний Zusatzbeitrag.
Для звичайної зайнятості ці внески, як правило, розподіляються порівну між працівником і роботодавцем. Для окремих категорій зайнятості можуть діяти спеціальні правила.
Перевірте, чи правильно зазначена лікарняна каса, її додаткова ставка та сума внеску. Порівняйте дані з попереднім місяцем.
Якщо KV-Brutto становить 2 250 €, а загальна ставка разом із Zusatzbeitrag умовно дорівнює 17 %, частка працівника за звичайного рівного розподілу становитиме приблизно 191,25 €.
RV-Beitrag (Rentenversicherungsbeitrag) — сума внеску працівника до державного пенсійного страхування.
Ці внески враховуються у системі пенсійного страхування та можуть впливати на майбутні пенсійні права.
Загальна ставка державного пенсійного страхування становить 18,6 %, а за звичайної зайнятості працівник і роботодавець сплачують по 9,3 %.
Перевірте, чи правильно визначена база RV-Brutto та чи відповідає утриманий внесок застосовній ставці.
Якщо RV-Brutto становить 2 250 €, внесок працівника за ставкою 9,3 % дорівнює 209,25 €.
AV-Beitrag (Arbeitslosenversicherungsbeitrag) — сума внеску працівника на страхування на випадок безробіття.
Загальна ставка становить 2,6 %, а за звичайної зайнятості працівник і роботодавець сплачують по 1,3 %.
Для окремих категорій працівників можуть діяти інші правила або звільнення від внесків.
Перевірте правильність AV-Brutto та відповідність суми внеску вашому статусу зайнятості.
Якщо AV-Brutto становить 2 250 €, внесок працівника за ставкою 1,3 % дорівнює 29,25 €.
PV-Beitrag (Pflegeversicherungsbeitrag) — внесок на страхування на випадок потреби в довготривалому догляді.
Розмір внеску працівника залежить від установленої законом ставки та особистих обставин.
Зокрема, для бездітних застрахованих осіб після досягнення визначеного віку може застосовуватися додатковий внесок. Для батьків із кількома дітьми віком до 25 років передбачено зменшення частки внеску працівника.
У Саксонії розподіл внеску між роботодавцем і працівником відрізняється від інших федеральних земель.
Перевірте, чи правильно враховано інформацію про ваших дітей, вік та федеральну землю роботи. Помилки в цих даних можуть впливати на розмір утримання.
Двоє працівників з однаковим PV-Brutto можуть сплачувати різні внески, якщо один із них не має дітей, а інший має двох дітей віком до 25 років.
SV-rechtliche Abzüge — загальна сума внесків на соціальне страхування, які утримуються із зарплати працівника.
Зазвичай до неї входять внески на медичне страхування (KV), пенсійне страхування (RV), страхування на випадок безробіття (AV) та страхування на випадок потреби в догляді (PV).
Це саме частка працівника. Внески, які роботодавець сплачує за власний рахунок, не повинні автоматично додаватися до утримань працівника.
Перевірте, чи підсумкова сума відповідає окремим страховим внескам у відомості. Якщо сума змінилася, перевірте бази нарахування, ставки та зміни вашого страхового статусу.
Якщо внески працівника становлять KV — 190 €, RV — 209 €, AV — 29 € і PV — 52 €, загальна сума SV-rechtliche Abzüge дорівнює 480 €.
Auszahlungsbetrag — остаточна сума, яку роботодавець має виплатити працівнику після всіх нарахувань, податків, страхових внесків і додаткових коригувань.
Саме цю суму зазвичай потрібно порівнювати з фактичним надходженням на банківський рахунок.
Auszahlungsbetrag може відрізнятися від Netto-Verdienst через додаткові виплати, аванси або інші утримання.
Порівняйте Auszahlungsbetrag із сумою банківського переказу від роботодавця. Якщо вони не збігаються, перевірте можливі часткові виплати, аванси або інші домовленості.
Netto-Verdienst становить 1 675 €. Якщо після розрахунку нетто додатково виплачують 30 €, Auszahlungsbetrag становитиме 1 705 €.
Netto-Verdienst — сума заробітку після відрахування податків і обов'язкових внесків на соціальне страхування, які утримуються із зарплати працівника.
Зазвичай вона розраховується як Gesamt-Brutto мінус податкові утримання (Steuerrechtliche Abzüge) та внески на соціальне страхування (SV-rechtliche Abzüge).
Однак Netto-Verdienst не завжди дорівнює сумі, яка фактично надходить на банківський рахунок. Після розрахунку нетто можуть враховуватися додаткові виплати або утримання.
Перевірте, чи правильно враховано податки та страхові внески. Якщо Netto-Verdienst значно відрізняється від попереднього місяця, порівняйте нарахування й утримання.
Якщо Gesamt-Brutto становить 2 335 €, податкові утримання — 180 €, а страхові внески — 480 €, Netto-Verdienst становитиме 1 675 €.
Netto-Bezüge/Netto-Abzüge — розділ зарплатної відомості, у якому відображаються додаткові суми, що збільшують або зменшують виплату після розрахунку Netto-Verdienst.
Це можуть бути певні компенсації, повернення витрат, авансові платежі, утримання за домовленістю або інші розрахункові операції.
Не кожна позиція в цьому розділі є додатковим заробітком. Деякі рядки лише коригують суму, яку працівник фактично отримує.
Перевірте кожну додаткову виплату або утримання. Якщо бачите незнайому позицію, попросіть бухгалтерію пояснити її призначення та підставу.
Якщо Netto-Verdienst становить 1 675 €, а працівнику додатково повертають 30 € витрат, фактична виплата може збільшитися до 1 705 €.
Bank / Konto — інформація про банківський рахунок, на який роботодавець перераховує заробітну плату.
Залежно від формату зарплатної відомості тут можуть зазначатися назва банку, IBAN або частина банківських реквізитів.
Це поле не впливає на розмір зарплати, але визначає, куди має надходити виплата.
Перевірте правильність IBAN, особливо після зміни банківського рахунку. Якщо реквізити неправильні, повідомте роботодавця якомога швидше. Не публікуйте зарплатні відомості з повним IBAN у відкритому доступі.
У зразку зарплатної відомості може бути вказано умовний IBAN із прихованими символами, наприклад DE** **** **** 1234.
Verdienstbescheinigung — розділ зарплатної відомості, який показує підсумкові дані про заробіток працівника, податки та внески на соціальне страхування.
У нашому зразку тут наведені накопичені показники за поточний календарний рік (Jahreswerte).
На відміну від основної частини Lohnabrechnung, де відображаються суми за конкретний місяць, у Verdienstbescheinigung можна побачити загальні суми за період від початку року до поточного розрахункового місяця.
Залежно від формату документа тут можуть відображатися:
Gesamt-Brutto — загальна сума нарахувань брутто.
Steuer-Brutto — сума доходу, врахована для оподаткування.
Lohnsteuer — утриманий податок на заробітну плату.
Kirchensteuer — утриманий церковний податок, якщо застосовується.
Solidaritätszuschlag — утриманий солідарний збір.
KV-Brutto / RV-Brutto / AV-Brutto / PV-Brutto — накопичені бази для відповідних видів соціального страхування.
KV-Beitrag / RV-Beitrag / AV-Beitrag / PV-Beitrag — накопичені страхові внески.
Наявність і склад показників залежать від зарплатної програми та налаштувань роботодавця.
Цей розділ допомагає відстежувати, скільки зарплати вже нараховано та скільки податків і страхових внесків утримано протягом року.
Перевірте, чи накопичені суми відповідають вашим попереднім зарплатним відомостям. Якщо ви працюєте в компанії з початку року, підсумки зазвичай включають відповідні нарахування з січня до поточного місяця. Якщо ви почали працювати пізніше, показники зазвичай охоплюють лише період роботи в цього роботодавця. Якщо накопичені суми несподівано зменшилися або суттєво змінилися, уточніть причину в бухгалтерії. Це може бути пов'язано з коригуванням попередніх розрахунків.